Impuestos y retenciones
Una vez se inicie tu vida laboral en Alemania, empezarás a preguntarte sobre los impuestos, las retenciones que se practican, etc. En principio, podemos resumir que el tema de impuestos y retenciones en Alemania es parecido al aplicado en España, con algún que otro servicios más, adicionales al Estado Alemán. Procedemos a documentarte, a continuación, con algunos datos interesantes, referidos al año fiscal 2012. Tu asesor fiscal/laboral te informará más detalladamente sobre algunos aspectos más particulares.
Exención de Impuestos
Todo salario inferior a 8004 € anual esta exento de impuestos, si estas casado (a), ésta cantidad se duplica (16.008 € / año). Además por cada hijo, que no haya terminado sus estudios (¡incluso universitarios!) tendrás derecho a aumentar esta cantidad exenta de impuestos, por otros 2.184 € (4.368 € si se trata de la clase impositiva IV). Además tendrás una cantidad de 1.000 € al año a tu disposición, en concepto de gastos varios. Si utilizas tu vehículo para acudir al trabajo, podrás dscontar en conceptos de gastos para movilidad 30 cent /km. Porponer un ejemplo, una familia con tres hijos, que gane menos de 23.500 € /año, no paga impuestos. A pesar de la mala fama que tiene Alemania por sus altos impuestos y retenciones te darás cuenta que una familia estándar paga INCLUSO MENOS IMPUESTOS que aquí en España, ¡increíble pero cierto!.
Salario bruto
En Alemania si hablamos de salarios, siempre se sobreentiende que es un salario bruto. Aún así en este salario bruto, no está incluida la parte correspondiente a la jubilación, la mitad la asume siempre la empresa donde trabajes y la otra mitad tú. Teniendo en cuenta que el pago de la jubilación estatal alemana suma aproximadamente un 20 % del salario bien podemos decir que se trata de la retención más alta en este aspecto. Si hablamos por tanto de salario, hablamos siempre del salario bruto, sin incluir la cuota de jubilación que paga tu empleador.
Impuestos – retenciones – deducciones
Para incrementar la cantidad exenta de impuestos existen varias posibilidades. Podrás deducir gastos de transporte en vehículo propio (a 30 cent /km conducido), gastos de publicidad, incluso gastos de vestimenta. Tendrás incluso la posibilidad de deducir material de oficina, mobiliario, inversiones en informática, libros específicos de tu profesión o un despacho profesional.
Ayudas: Kindergeld – Erziehungsgeld – Elterngeld
En Alemania el estado te abona mensualmente una cantidad fija para tus niños, lo llaman el “Kindergeld”. Éste suma184 € para cada uno de los niños y 190 € a partir del tercero. Ademas de recibir el «Kindergeld», los padres recibirán, tras el nacimiento de un hijo y durante 24 meses, el 67% del salario base de uno de los progenitores, ya sea el padre o la madre.
Grundsicherung
En Alemania existe un ingreso mínimo base (= Grundsicherung, depende del Land, suele ser de unos 700 € /persona / 1.100 si es un matrimonio). Este ingreso mínimo sirve para que el nivel de ingresos de una persona no baje de los mínimos exigidos. Por poner un ejemplo, si una pareja de jubilados cobra 650 €/mes, el estado alemán abonaría la diferencia hasta llegar a los 1.100 €, garantizando así unas condiciones económicas suficientes para vivir.
Seguridad Social
Cuando hablamos de salarios (Lohn/Gehalt), lo habitual es referirnos a salarios brutos, es decir importes a los cuales no se les ha practicado deducción alguna. Al salario bruto se añadirá la parte proporcional (50%) que el empresario ingresa al sistema de jubilaciones. Tanto el trabajador como el empleador están obligados a pagar impuestos muy parecido a lo que estamos acostumbrados en España. El impuesto de la renta es progresivo: a mayor nivel salarial, mayor es la deducción. Las deducciones mensuales que se practican al trabajador son las siguientes: seguro de desempleo / Arbeitslosenversicherung (4,2%), seguro de pensión Rentenversicherung (19,9% – de los cuales la mitad paga el empleador), dependencia o invalidez / Pflegeversicherung (entre 1,7 y 1,95%), seguro médico / Krankenversicherung (unos 12%), impuesto sobre el salario / Lohnsteuer (entre el 15% y el 45%), impuesto de solidaridad con el Este / Solidaritätzuschlag (5,5%) y el impuesto correspondiente a la religión / Kirchensteuer -si no se ha realizado la apostasía- (entre el 8% y el 9%). Todos los trabajadores en Alemania están obligados a pagar impuestos, a excepción de aquellos trabajos cuyo sueldo mensual sea de 400€. A las personas con salarios inferiores a 8.004 € (año 2012), se les reintegrará la parte deducida una vez realizada la declaración de la renta. Cada asalariado tiene una Lohnsteuerkarte (tarjeta de impuestos sobre el salario) y pertenece a una clase impositiva (de la I a la VI), según sea su estado civil, si tiene hijos o familiares a su cargo, si ambos cónyuges perciben un salario, etc.
El seguro de pensión
En el año 2007 se retrasó la edad de jubilación (Altersgrenzenanpassungsgesetz), a los 67 años de edad. Cuentan como periodo de cotización obligatoria los correspondientes al tiempo cotizado por realizar un trabajo por cuenta ajena, periodos por educación de los hijos (36 meses por los nacidos a partir del 01.01.1992), los periodos durante los cuales se perciben prestaciones por desempleo (Arbeitslosengeld) y subsidio por enfermedad (Krankengeld).
Los nacidos después del 01.01.64 tendrán derecho a la pensión ordinaria de jubilación solamente a partir de los 67 años de edad. Es decir, la jubilación ordinaria a los 65 años (para los nacidos entre 1947 y 1964) desaparece a partir de noviembre 2029. Se acreditará un periodo mínimo de cotización de 35 años para tener derecho a la pensión íntegra. A los trabajadores españoles, desplazados a Alemania para trabajar, se les computará el tiempo trabado en Alemania.
El seguro médico
Están obligados a cotizar en el seguro médico público (gesetzliche Krankenkasse) alemán, todos los asalariados que ganen más de 400€ mensuales y menos de 49.500€ brutos anuales. En Alemania hace ya algunos años que entró en vigor el copago sanitario, son pequeñas cuotas trimestrales (10€), que sólo abonarás en el caso de que necesites ir al médico, también se pagará un pequeño importe en las recetas y se abonará una pequeña cantidad diaria en el caso de hospitalización. Hay excepciones, como en el caso de enfermos crónicos o personas con algunas discapacidades. Al contrario que en España, si existe una cobertura parcial en el caso de tratamientos dentales en adultos y es el propio paciente quien elige a sus médicos.
Pensionistas, desempleados, estudiantes y familiares a cargo del trabajador también están cubiertos por el seguro médico público.
El seguro de desempleo
Las personas que se encuentren en desempleo (Arbeitslosigkeit) o tomen parte en cursos de formación profesional continuada (berufliche Weiterbildung), inscritas como demandantes de empleo y que hayan abonado las cuotas exigidas, tienen derecho a la prestación por desempleo.
Para tener derecho a las prestaciones por desempleo se exige haber cotizado al menos 12 meses dentro de los 2 años anteriores a la fecha de la inscripción en la Agencia de Empleo. La duración de la prestación por desempleo (Arbeitslosengeld) depende de la edad del parado y del período durante el que se haya cotizado al seguro de desempleo en los últimos 5 años antes de producirse el desempleo. Por ejemplo, 2 años de cotización dan derecho a 1 año de la prestación y por 12 meses cotizados habrá 6 meses de prestación por desempleo.